[상속법] 개인도 자선 잔여 신탁(CRT)을 만들 수 있을까요?
빌 게이츠나 워렌 버핏 같은 부자들만 자선 신탁을 만든다고 생각하셨나요? 하지만 꼭 그렇지는 않습니다.
Charitable Remainder Trust (CRT), 한국어로는 ‘자선 잔여 신탁’이라고 부르는 이 구조는, 사실 일정 요건만 갖춘다면 개인도 충분히 설립할 수 있는 합법적인 기부·자산 관리 수단입니다.
생각보다 멀지 않은 이야기입니다. 자신의 자산을 보다 의미 있는 방식으로 쓰고 싶거나, 세금 혜택을 고려하고 있다면 CRT는 꽤 현실적인 선택이 될 수 있습니다.
개인도 CRT를 설립할 수 있나요?
네, 가능합니다.
CRT는 자산을 기부하기 전에 일정 기간 동안 본인(또는 지정된 수익자)이 수익을 받고, 그 이후 남은 자산을 자선단체에 넘기는 방식의 신탁 구조입니다.
이 신탁을 설정하는 사람은 보통 Grantor(설정자)이고,
이를 관리하는 사람이나 기관은 Trustee(수탁자)입니다.
이 Trustee는 다음과 같이 다양하게 지정할 수 있습니다:
신뢰할 수 있는 가족 또는 지인
전문 재산 관리 기관
자선단체 자체
그리고 이 CRT의 설계와 관리는 일반적인 법적 신탁 계약서를 통해 진행됩니다. 여기에는 수익 분배 방식, 수익자, 수탁자의 책임, 자산 운용 방식, 최종 수혜 자선단체 등이 명시되죠.
변호사가 회사를 만들고 CRT를 넣는다는 말, 이게 뭘 의미할까요?
요즘 이런 말을 들어보셨을지도 모릅니다. “변호사가 회사를 만들어서 거기에 CRT를 넣어준다더라.”
결론부터 말씀드리면, 이건 특정한 자산 규모나 전략적 상황에서 선택되는 고급 구조입니다. 모든 CRT에 해당되는 건 아닙니다.
예를 들어 다음과 같은 상황이라면 회사나 법인을 활용하는 방식이 고려될 수 있습니다:
1. 재산 관리 회사를 통해 CRT 운영하기
예시: 자산이 부동산, 주식, 미술품 등으로 다각화되어 있고 규모가 크다면, 이를 효율적으로 운용하기 위해 별도의 법인을 설립할 수 있습니다. 이 법인이 CRT의 수탁자 역할을 맡아 자산을 운용하고,수익을 창출한 뒤 기부 목적에 따라 자선단체에 이양하는 방식입니다.
2. 법인 소득을 활용한 기부 구조
어떤 경우에는 개인이 아닌 법인 명의로 자산을 보유하고 있을 수 있습니다. 이럴 땐 그 법인이 자체적으로 CRT를 설정하고, 수익을 자선단체에 기부하는 방식으로 법인세 절감과 공익 기여를 동시에 실현할 수 있습니다.
3. 자선 기금(Foundation) 설립 후 CRT 활용
자산 규모가 매우 큰 경우에는 아예 자선 기금(Private Foundation)을 만들고, 그 하위 구조로 CRT를 두는 형태도 있습니다.
이 방식은:
기부 목적이 명확할 때
장기적으로 자산을 운용하고 싶을 때
세금 혜택을 최대화하면서도 사회적 임팩트를 지속적으로 내고 싶을 때
적합한 구조입니다.
그럼 개인이 CRT를 시작하려면 어떻게 해야 하나요?
우선 다음의 질문부터 스스로 점검해보시길 권합니다:
나는 어떤 자산을 기부하고 싶은가?
내가 살아 있는 동안 소득이 필요할까?
기부하고 싶은 자선단체가 있나?
세금 혜택이 필요하거나, 자산을 상속하지 않고 사회에 환원하고 싶은가?
그렇다면 다음 단계는 전문 변호사와 함께 설계하는 것입니다. CRT는 단순한 기부가 아니라, 법적·세무적 설계가 중요한 복합 구조이기 때문에, 문서 작성과 수탁자 선정, IRS 규정 준수 등을 꼼꼼히 검토할 필요가 있습니다.
자선 잔여 신탁은 결코 부자들만의 전략이 아닙니다. 내 자산을 더 의미 있게 쓰고 싶고, 동시에 나와 가족을 위한 일정한 소득도 필요하다면,
CRT는 그 목적을 동시에 만족시킬 수 있는 유연한 도구입니다.
혼자 고민하기엔 어려울 수 있지만, 전문가와 함께라면 기부도, 절세도, 자산 보호도 충분히 가능합니다.
혹시 CRT에 대해 궁금한 점이 있으신가요? 지금, 첫걸음을 저와 함께 시작해보셔도 좋습니다.
저희 로펌은 캘리포니아, 유타, 텍사스에 거주하는 한인 가정을 위해, 각 주의 법률에 맞춘 신탁 설계와 생전 대비 문서(지속적 위임장, 의료 지시서 등)를 종합적으로 제공합니다. 가족의 재산과 존엄을 지키기 위한 현실적인 법률 솔루션을 제시합니다.
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[면책 조항 | Disclaimer]
본 글은 일반적인 이민법 정보 제공을 목적으로 작성된 것으로, 개별 사건에 대한 법률 자문이나 변호사-의뢰인 관계를 형성하지 않습니다. 이민 신청은 개인의 경력, 이력, 계획에 따라 적용 방식이 달라질 수 있으므로, 본 글에 포함된 정보만으로 결정을 내리시기보다는 반드시 이민법 전문 변호사와의 상담을 통해 본인에게 적합한 전략을 세우시기 바랍니다.
[Estate Planning] Can Individuals Set Up a Charitable Remainder Trust (CRT)?
Do you think Charitable Remainder Trusts (CRTs) are only for billionaires like Bill Gates or Warren Buffett?
The truth is, they’re not just for the ultra-wealthy. A Charitable Remainder Trust — often abbreviated as CRT — is a legally recognized vehicle that allows individuals to make strategic charitable gifts while still benefiting from income and tax advantages. With proper planning, CRTs can be a practical tool for anyone who wants to make meaningful use of their assets.
If you’ve ever thought about donating to charity, reducing your tax burden, or structuring your wealth with intention — CRTs might be more relevant to your life than you think.
Can an Individual Set Up a CRT?
Yes, absolutely.
A CRT is a type of irrevocable trust where:
The grantor (you) donates assets into the trust,
You (or another named income beneficiary) receive income from the trust for a set number of years or for life,
After that period, the remaining trust assets are distributed to one or more charities of your choice.
In essence, it’s a structure that allows you to receive income during your lifetime, and then pass on the remaining assets to charity.
You’ll need to designate a trustee, who can be:
A trusted family member or friend,
A professional financial institution, or
The charity itself.
The trust agreement — a legal document — outlines key terms such as income distribution, responsibilities of the trustee, investment strategies, and the final charitable beneficiaries.
“I Heard a Lawyer Formed a Company and Put a CRT Inside — What Does That Mean?”
You may have come across statements like:
"A lawyer set up a company and used it to manage a CRT."
That kind of setup typically applies to larger estates or more complex planning needs. It’s not required for every CRT. However, in certain situations, using a corporation or entity structure in tandem with a CRT can be beneficial. Here are a few examples:
1. Using a Holding Company to Manage CRT Assets
If someone owns diverse and high-value assets — such as real estate, art, or stocks — they might establish a separate entity to manage and administer those assets efficiently. That entity can act as the CRT’s trustee, manage the trust’s investments, and facilitate the eventual transfer to charitable organizations.
2. Donating From a Business Entity
Sometimes, assets are held in a corporate name. In those cases, the company itself may establish a CRT, enabling it to gift appreciated assets, reduce corporate income taxes, and support charitable efforts in a tax-advantageous way.
3. Integrating CRTs Within a Private Foundation
For ultra-high-net-worth individuals, forming a private foundation and placing a CRT under its umbrella can be part of a long-term philanthropic and tax-minimization strategy. This structure allows donors to maintain oversight over charitable missions while maximizing estate planning flexibility.
What Should You Consider Before Creating a CRT?
If you're considering a CRT, begin by asking yourself these key questions:
What assets am I interested in donating?
Do I need a steady income during my lifetime?
Is there a specific charity I want to support?
Do I want to reduce capital gains or estate taxes?
Do I care more about philanthropy than transferring all assets to heirs?
If your answers lean toward “yes,” a CRT may be a great option — but only with proper legal and tax guidance. CRTs require careful drafting to meet IRS requirements, define the trustee’s duties, determine payout terms, and ensure long-term compliance.
CRTs Aren’t Just for the Wealthy
Charitable Remainder Trusts are not exclusive to billionaires. If you want to use your assets more meaningfully — to both support your family and give back to society — a CRT can be a smart, flexible tool.
It may feel overwhelming to navigate on your own, but with a knowledgeable estate planning attorney, you can design a CRT that protects your wealth, reduces taxes, provides for your family, and makes a lasting impact.
Interested in learning more about CRTs and other estate planning tools?
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Our Law Firm’s Services
At our firm, we serve Korean-American families in California, Utah, and Texas, offering fully customized estate planning solutions that comply with each state’s laws. We help you prepare for the future with:
Customized trust creation (including CRTs),
Durable powers of attorney,
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And more — all designed to protect your wealth and dignity.
Will your legacy truly reach the people you intend? Curious about the next step?
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Don’t wait until it’s too late — planning today avoids legal chaos tomorrow.
If you don’t understand trusts, half your assets could get stuck in probate court.
A reliable estate plan is the best way to avoid family disputes.
“Struggling with what to leave behind for your children — and how?”
Let’s design the smartest, most meaningful legacy plan together.
[Disclaimer]
This article is intended for general informational purposes and does not constitute legal advice or establish an attorney-client relationship. Estate planning decisions should be made based on your individual circumstances, in consultation with an experienced estate or tax attorney.
