[상속법] 빌 게이츠와 워렌 버핏이 선택한 기부 전략 – 자선 잔여 신탁(Charitable Remainder Trust, CRT)이란?
빌 게이츠, 워렌 버핏, 조지 루카스. 이 세 사람의 공통점이 뭘까요?
바로 Charitable Remainder Trust (CRT)라는 자선 신탁을 통해, 자신이 일군 자산을 자선단체에 기부했다는 점입니다. 단순한 ‘기부’가 아니라, 세금 혜택을 받으면서도 자산을 전략적으로 관리하고, 자선사업도 지속적으로 지원하는 방법이죠.
들어는 봤지만 아직 낯설게 느껴지시나요? 그렇다면 오늘은 CRT가 어떤 구조인지, 어떤 혜택이 있고 실제로 어떻게 활용되는지를 차근차근 살펴보겠습니다.
CRT란 무엇인가요?
자선 잔여 신탁(Charitable Remainder Trust, CRT)은
① 기부자는 자산을 신탁에 기부하고,
② 일정 기간 동안 자신(또는 지정된 수익자)이 소득을 받다가,
③ 이후 남은 자산은 자선단체에 기부되는 구조입니다.
쉽게 말해, ‘내가 살아 있는 동안은 수익을 받고, 그 이후엔 자선단체가 이어받는 방식’이죠.
CRT의 대표적인 장점 3가지
1. 세금 공제 및 절세 효과
예를 들어볼게요.
Sarah는 50만 달러 상당의 주식을 갖고 있습니다. 그런데 이걸 그냥 팔면 꽤 많은 양의 양도소득세(Capital Gains Tax)를 내야 하죠.
그래서 Sarah는 이 주식을 CRT에 기부합니다.
그 결과:
양도소득세 회피: CRT가 주식을 매각할 경우, 세금이 붙지 않음
소득세 공제: 기부 당시 주식의 시장가치를 기준으로 공제 가능
자산을 유지하면서도 기부 효과 달성
그야말로 기부와 절세를 동시에 잡는 전략입니다.
2. 평생 소득 제공
이번엔 Mr. Hong의 사례입니다.
그는 부동산 자산이 100만 달러 정도 됩니다. 이를 CRT에 기부하면, 신탁은 해당 부동산을 매각하고 그 자금을 투자해 Mr. Hong에게 일정 금액을 평생 지급합니다.
Mr. Hong은 매년 일정한 수익을 받아 생활에 활용할 수 있고
부동산을 팔아 세금 내느라 손해 보지 않아도 됩니다
나중에 남은 자산은 자신이 지정한 자선단체에 넘어가게 됩니다
이처럼 CRT는 자산을 당장 처분하지 않고도 생활비와 은퇴소득을 확보하는 수단이 될 수 있습니다.
3. 지속적인 자선단체 지원
CRT의 가장 큰 매력 중 하나는 바로 지속적인 사회 환원입니다. 단순히 지금 한 번 기부하는 게 아니라, 남은 자산이 자선단체에 영속적으로 기여할 수 있다는 점이죠.
정부는 이러한 기부 구조를 장려하기 위해, CRT에 대해 소득세, 자산세 등에서 혜택을 제공합니다. 단, 해당 CRT가 IRS 요건을 충족하고, 수익의 일부 이상이 자선목적으로 사용되어야 한다는 조건이 붙습니다.
CRT는 이런 분들께 추천됩니다
고액 자산을 보유하고 있고, 세금 부담이 걱정되는 분
자산을 안정적으로 운용하면서 소득을 확보하고 싶은 분
은퇴 후 지속 가능한 수익 구조가 필요한 분
자녀보다는 사회 공헌에 관심이 있는 분
이름을 남기고 싶은 기념 기부나 후원 방식을 고민 중인 분
CRT 설정 전 꼭 고려해야 할 점
CRT는 강력한 전략이지만, 무조건 유리한 건 아닙니다. 세금 혜택, 자산 종류, 수익자 선정, 수령 기간, 그리고 자선단체의 목적 등 정교한 설계가 필요합니다. 또한 일단 설정된 후에는 되돌리기 어려운 구조이기 때문에, 전문 변호사나 세무 전문가의 상담은 필수입니다.
빌 게이츠나 워렌 버핏 같은 세계적 부호들이 CRT를 선택한 건 단지 세금 때문만은 아닙니다. 자신의 자산을 ‘나를 위해서도’ 쓰고, ‘세상을 위해서도’ 남기고 싶은 마음이 있었기 때문입니다.
혹시 지금 내가 가진 자산을 좀 더 의미 있게 쓰고 싶다, 또는 기부도 하고 세금도 아끼고 싶다고 고민 중이신가요?
그렇다면 CRT는 한번쯤 진지하게 고려해볼 만한 전략입니다. 당신의 자산이 미래에도 좋은 영향력을 미칠 수 있도록, 지금부터 계획해보시길 권합니다.
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[면책 조항 | Disclaimer]
본 글은 일반적인 이민법 정보 제공을 목적으로 작성된 것으로, 개별 사건에 대한 법률 자문이나 변호사-의뢰인 관계를 형성하지 않습니다. 이민 신청은 개인의 경력, 이력, 계획에 따라 적용 방식이 달라질 수 있으므로, 본 글에 포함된 정보만으로 결정을 내리시기보다는 반드시 이민법 전문 변호사와의 상담을 통해 본인에게 적합한 전략을 세우시기 바랍니다.
[Estate Planning] The Giving Strategy Chosen by Bill Gates and Warren Buffett – What Is a Charitable Remainder Trust (CRT)?
What do Bill Gates, Warren Buffett, and George Lucas have in common?
They’ve all used a Charitable Remainder Trust (CRT) to donate their wealth to charitable organizations. But this isn’t just a simple donation — it’s a powerful estate and tax planning strategy that allows them to give back to society while still managing their assets and receiving tax benefits.
You may have heard of CRTs before but still feel unfamiliar with the concept. In this article, we’ll break down what a CRT is, what benefits it offers, and how it’s actually used.
What Is a CRT?
A Charitable Remainder Trust (CRT) is a type of irrevocable trust with a unique structure:
The donor transfers assets into the trust,
The donor (or designated beneficiaries) receives income from the trust for a certain period or for life,
After that period ends, the remaining assets go to one or more designated charities.
In simple terms: “You receive income during your lifetime, and the rest goes to charity after you.”
3 Key Benefits of a CRT
1. Tax Deductions and Capital Gains Tax Savings
Let’s look at an example.
Sarah owns $500,000 in appreciated stock. If she sells it, she’ll face a large capital gains tax bill. Instead, she donates the stock to a CRT.
Here’s what happens:
Avoidance of Capital Gains Tax: When the CRT sells the stock, it pays no capital gains tax.
Income Tax Deduction: Sarah can deduct a portion of the fair market value of the donation.
She retains income from the trust — achieving both charitable impact and tax efficiency.
It’s a way to give strategically while minimizing tax liabilities.
2. Lifetime Income Stream
Now consider Mr. Hong. He owns real estate worth $1 million. By donating the property to a CRT:
The trust sells the property (tax-free),
Invests the proceeds,
And pays Mr. Hong a fixed income for life.
He doesn’t pay capital gains tax on the sale, and he secures a reliable income stream during retirement — all while ensuring that the remaining value benefits charity in the future.
For many, CRTs are a way to turn illiquid or appreciated assets into a steady source of retirement income.
3. Lasting Impact Through Charitable Giving
One of the most attractive features of a CRT is its long-term support for causes the donor cares about. Instead of a one-time gift, the remaining trust assets go to charitable organizations after the income term ends, creating a legacy of giving.
To encourage this structure, the IRS provides income tax and estate tax benefits — but only if the trust meets certain requirements, such as ensuring a portion of the trust ultimately goes to charity.
Who Should Consider a CRT?
A CRT might be right for you if:
You hold significant appreciated assets and are concerned about taxes,
You want to manage your assets efficiently while securing income,
You're looking for sustainable post-retirement income,
You prioritize philanthropy over passing assets solely to heirs,
You're planning a legacy gift that reflects your values.
Things to Know Before Creating a CRT
While CRTs offer powerful benefits, they are not a one-size-fits-all solution. Factors like tax implications, the type of assets, choice of beneficiaries, payout terms, and your chosen charity’s mission all require careful consideration.
Moreover, once established, CRTs are irrevocable — meaning you can’t easily change or undo them. That’s why it’s essential to consult with an experienced estate planning attorney and tax advisor before proceeding.
People like Gates and Buffett didn’t choose CRTs just to save taxes — they chose a way to use their wealth both for their own benefit and to make a lasting impact on the world.
Are you wondering how to make better use of your own assets — to give meaningfully while managing taxes wisely?
If so, a Charitable Remainder Trust may be a strategy worth serious consideration.
At our law firm, we help Korean-American families in California, Utah, and Texas create customized trust structures and advance directives (durable powers of attorney, healthcare directives, etc.) that comply with each state’s laws. We offer practical legal solutions to protect your family’s wealth and dignity.
Will your legacy reach the right people in the right way? Curious to learn more?
[Read more of Attorney Chris Chong’s estate planning articles]
If you don’t prepare now, your family may be left with a burden later. Now is the best time to start your estate planning.
If you don’t understand trusts, half of your assets could be tied up in court. Make sure your intentions are protected with the right legal framework.
The best way to avoid family disputes? A solid, trustworthy estate plan.
[Disclaimer]
This article is intended for general informational purposes only and does not constitute legal advice or establish an attorney-client relationship. Estate planning strategies may vary depending on your individual circumstances, and you should consult with an experienced estate planning attorney before making decisions based on this content.
