[상속법] 자선 잉여 신탁, 은퇴와 기부를 한 번에?세금도 줄이고, 수익도 받고, 뜻깊은 기부까지 가능한 전략
"은퇴 준비도 해야 하고, 의미 있는 기부도 하고 싶은데… 방법이 없을까요?"
이런 고민, 사실 꽤 흔합니다. 특히 고평가된 부동산이나 주식, 가족 사업체처럼 자산이 한 군데에 집중되어 있는 분들이라면, ‘팔긴 팔아야 하는데 세금이 너무 많이 나올 것 같아’ 망설이시기도 하죠. 이런 경우에 자선 잉여 신탁(Charitable Remainder Trust, CRT) 은 꽤 효과적인 전략이 될 수 있습니다.
자선 잉여 신탁, 어떤 구조인가요?
CRT는 말 그대로 자산을 자선단체에 기부하면서도 일정 기간 동안 수익을 받을 수 있는 신탁입니다.
좀 더 풀어 설명하자면:
내가 보유한 자산(예: 주식, 건물 등)을 신탁에 넘깁니다.
신탁에서 발생하는 수익을 나 혹은 내가 지정한 사람이 정해진 기간 동안 받습니다.
이후 남은 자산은 내가 지정한 자선단체에 전달됩니다.
이 구조는 미국 세법(IRC §664) 에 따라 ‘분할 이익 신탁(splitting interest trust)’으로 분류되고, 정부에서도 일정 조건을 충족하면 세금 공제를 제공합니다.
CRT의 주요 이점은?
안정적인 은퇴 수익 확보
신탁으로부터 매년 정기적인 수익을 받을 수 있어, 은퇴 후 생활 자금으로 활용 가능합니다.자본 이득세 회피 또는 분산
주식이나 부동산을 직접 팔면 큰 세금이 발생할 수 있지만, CRT에 기부하면 과세를 연기하거나 분산시킬 수 있습니다.세액 공제
IRS 기준에 맞춰 설계하면 기부에 따른 공제 혜택도 받을 수 있습니다.
CRT, 두 가지 방식이 있어요
CRT는 두 가지 형태로 나뉩니다.
각자 상황에 따라 유리한 방식이 다르므로 전문가와 함께 선택하셔야 합니다.
CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust)
매년 일정 금액을 정해진 기간 동안 받는 구조입니다. 예측 가능한 수익을 원하신다면 이 방식이 좋습니다.CRUT (Charitable Remainder Unitrust)
매년 신탁 자산 가치의 일정 비율만큼 지급됩니다. 자산 가치가 올라가면 수익도 자연스럽게 늘어나죠.
어떤 분에게 적합할까요?
자산 대부분이 회사 지분, 부동산, 가족 비즈니스 같은 고정된 자산에 묶여 있는 분
자산을 매각하고 싶은데 세금이 걱정되시는 분
은퇴 자금을 마련하면서 자선 기부도 생각하시는 분
장기적으로 세금 효율적인 상속 및 기부 전략을 찾고 계신 분
예를 들어, 캘리포니아에 거주 중인 한인 사업가 김 씨는 회사를 팔고 은퇴를 준비하면서 CRT를 활용했습니다. 직접 팔면 수백만 달러의 자본이득세를 부담해야 했지만, CRT를 통해 과세를 분산하고 안정적인 수익을 확보한 동시에, 오랜 꿈이던 한인 커뮤니티 장학재단에도 기부할 수 있었습니다.
주의사항도 있습니다
CRT는 장점이 많은 도구지만, 다음의 점들을 꼭 유념하셔야 합니다:
되돌릴 수 없습니다
한 번 자산을 신탁에 넣으면 되돌릴 수 없기 때문에 신중한 결정이 필요합니다.설계가 매우 중요합니다
IRS 규정을 충족해야 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 문구 하나가 큰 차이를 만들 수 있어요.전문가의 협력이 필수입니다
신탁 설정은 단순한 계약이 아니라 회계, 법률, 세무가 얽힌 정교한 작업입니다.
변호사, 회계사, 그리고 금융 전문가의 협력이 반드시 필요합니다.
단순한 기부가 아닙니다
자선 잉여 신탁은 단순히 ‘좋은 일을 했다’는 차원을 넘어, 가족의 재정적 안정, 내 삶의 은퇴 설계, 그리고 세금 혜택까지 고려한 전략적 상속 도구입니다.
자산을 어떻게 지키고, 어디에 남기고 싶은지 고민하고 계시다면 CRT는 분명 고려해볼 만한 옵션입니다.
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[면책 조항 | Disclaimer]
본 글은 일반적인 이민법 정보 제공을 목적으로 작성된 것으로, 개별 사건에 대한 법률 자문이나 변호사-의뢰인 관계를 형성하지 않습니다. 이민 신청은 개인의 경력, 이력, 계획에 따라 적용 방식이 달라질 수 있으므로, 본 글에 포함된 정보만으로 결정을 내리시기보다는 반드시 이민법 전문 변호사와의 상담을 통해 본인에게 적합한 전략을 세우시기 바랍니다.
[Estate Law] Charitable Remainder Trusts: A Retirement and Giving Strategy in One
Reduce Taxes, Receive Income, and Give Back with Purpose
“I want to prepare for retirement, but I also want to give back in a meaningful way. Is there a way to do both?”
This is a question we hear more often than you might think—especially from those who hold highly appreciated assets such as real estate, stocks, or family businesses. Many hesitate to sell these assets because of the significant capital gains taxes involved.
In these situations, a Charitable Remainder Trust (CRT) can offer a powerful and elegant solution.
What Is a Charitable Remainder Trust?
A CRT is an irrevocable trust that allows you to donate assets to charity while still receiving income from those assets for a set period of time. Here’s how it works:
You transfer appreciated assets (such as real estate, stocks, or business interests) into the trust.
The trust pays you or your chosen beneficiary a steady income for a term of years or for life.
After that period ends, the remaining assets go to the charity of your choice.
Under IRS rules (IRC §664), CRTs are categorized as split-interest trusts, and if structured properly, they offer valuable tax deductions and long-term benefits.
Key Benefits of a CRT
Secure Retirement Income
The CRT provides you with a predictable income stream during retirement, helping to stabilize your financial future.Defer or Reduce Capital Gains Taxes
If you sell appreciated assets directly, you may face significant tax burdens. But by donating them to a CRT, the trust can sell them tax-free, allowing for more efficient reinvestment and income generation.Tax Deductions for Charitable Giving
If your CRT meets IRS requirements, you’ll receive an immediate charitable income tax deduction based on the present value of the remainder interest going to charity.
Two Types of CRTs: Which Is Right for You?
There are two primary types of CRTs, each with distinct advantages depending on your needs:
1. CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust)
Pays a fixed dollar amount annually, regardless of trust performance.
Ideal if you want predictable, stable income.
2. CRUT (Charitable Remainder Unitrust)
Pays a fixed percentage of the trust’s value, recalculated each year.
When trust assets grow, your annual income increases too. Suitable for those comfortable with variable income tied to investment performance.
Who Should Consider a CRT?
You might benefit from a Charitable Remainder Trust if:
Your wealth is tied up in non-liquid assets like a family business, real estate, or company shares
You want to sell an appreciated asset but are concerned about capital gains taxes
You’re looking to generate retirement income while making a charitable gift
You want a strategic, tax-efficient way to transfer wealth and support causes you care about
A Real-World Example:
Mr. Kim, a Korean-American business owner in California, was preparing to retire and sell his company.
Selling outright would’ve triggered millions in capital gains tax.
Instead, he used a CRT to defer the tax, secure steady retirement income, and ultimately fund a scholarship foundation for the Korean-American community—a dream he had long cherished.
CRTs Are Powerful—but Require Caution
While CRTs offer many advantages, there are a few important considerations:
They are irrevocable
Once you transfer assets into a CRT, you cannot take them back. This is a permanent decision.The setup must be carefully designed
In order to qualify for tax benefits, your CRT must strictly comply with IRS guidelines. Even small wording errors can disqualify the trust.You’ll need a team of professionals
A CRT isn’t a simple form—it’s a sophisticated financial and legal structure. You’ll need an attorney, CPA, and financial advisor working together to ensure your plan is sound.
It’s More Than Just Giving—It’s a Legacy Strategy
A Charitable Remainder Trust is not just a generous donation.
It’s a well-rounded estate planning tool that can support your retirement, minimize taxes, and leave a lasting impact on causes you care about.
If you’re wondering how to manage your wealth wisely while giving back to the community, a CRT could be the answer.
Now is a great time to explore this strategy with the right team by your side.
At our firm, we help Korean-American families in California, Utah, and Texas create personalized trust structures, along with essential lifetime documents like durable powers of attorney and advance healthcare directives.
We offer legal solutions designed to protect your family’s wealth and dignity—now and for generations to come.
Will your wealth reach the right hands?
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[Explore Attorney Chris Chong’s Estate Planning Column]
[Disclaimer]
This article is intended for general informational purposes only and does not constitute legal advice or establish an attorney-client relationship. Estate and tax laws vary by state and personal circumstance. Please consult a qualified estate planning attorney and tax professional to develop a strategy tailored to your unique situation.
