[상속법] SLAT과 Dynasty Trust, 세 주(텍사스·유타·캘리포니아)에서 어떻게 활용할 수 있을까요?

요즘 상담에서 자주 받는 질문 중 하나가 바로 이겁니다. “변호사님, SLAT이나 Dynasty Trust 같은 고급 신탁도 제가 사는 주에서 만들 수 있나요?”

결론부터 말씀드리면, SLAT은 세 주 모두에서 가능합니다.
Dynasty Trust는 유타와 텍사스에서는 적극 추천, 캘리포니아에서는 전략적으로 접근이 필요합니다.

자, 하나씩 풀어보겠습니다.

SLAT(Spousal Lifetime Access Trust): 세 주 모두 가능!

이 신탁은 이름이 어렵지만, 구조는 비교적 단순합니다. 자산을 신탁에 넘기되, 배우자를 통해 간접적으로 자금 접근성을 유지할 수 있는 전략적 도구입니다.

왜 좋냐고요? 고액 자산을 배우자 명의의 신탁으로 넘기면 본인의 과세 재산에서 빠지면서도, 필요할 땐 배우자를 통해 자금 활용이 가능하기 때문입니다.

세 주별 특징은 이렇습니다:

캘리포니아: 공동 재산이라면, 먼저 나누세요!

캘리포니아는 “부부 공동재산(Community Property)” 주입니다.즉, 결혼 후 함께 모은 자산은 자동으로 반반씩 공동소유가 됩니다.

그래서 문제는?
SLAT은 한 사람이 자신의 자산을 신탁에 넣는 구조입니다.그런데 자산이 ‘부부 공동 것’이면, 그냥 신탁으로 옮길 수 없어요.
먼저 그 자산을 ‘남편 혹은 아내의 단독 소유’로 분리해야 SLAT을 만들 수 있습니다.

예시:
남편이 SLAT을 만들고 싶다면,공동명의였던 집이나 계좌를 ‘남편 단독 명의’로 바꾸는 서류 작업부터 필요합니다.

텍사스: 공동재산 주지만, SLAT에 좀 더 관대

텍사스도 캘리포니아처럼 공동재산제도를 따르지만,SLAT 설계에는 조금 더 유연한 환경입니다.

예를 들어,부부가 서로에게 SLAT을 각각 만들어주는 방식도 허용됩니다.
다만 주의할 점이 하나 있습니다:

서로 너무 똑같이 만들면 IRS가 "이건 결국 본인 것 돌려받은 거 아닌가요?" 하고세금 혜택을 부정할 수 있습니다.
이를 “레시프로컬 신탁 규칙(Reciprocal Trust Rule)”이라고 해요.

핵심은?
부부가 SLAT을 각각 만들더라도,내용을 적절히 달리 설계해야 합니다.
(예: 수혜자 다르게 지정, 배분 방식 조정 등)

유타: 단독 명의가 쉬워 SLAT 설계가 간편

유타는 별산재산제(Separate Property)를 따릅니다.즉, 결혼했어도 각자의 이름으로 된 자산은 본인 소유로 간주됩니다.

그래서 SLAT 설계할 때도“이거 남편 단독 자산이에요”라는 설명이 훨씬 수월합니다.자산 분리 절차 없이 바로 SLAT으로 옮길 수 있는 경우가 많죠.

예시:남편 명의 주식 계좌 → 바로 남편 이름으로 SLAT 설계 가능

Dynasty Trust: 유타·텍사스는 강력 추천, 캘리포니아는 제한적

“가문의 자산을 세대 넘어 지키고 싶다”는 분들께, 이제는 Dynasty Trust가 필수 시대입니다. 특히 상속세·채권자·이혼 위험을 모두 고려한다면요.

주별 접근 전략:

• 유타: 법적으로 영구 신탁을 허용합니다 : 자녀뿐 아니라 손주, 증손주까지 이어지는 진짜 ‘Dynasty’ 설계가 가능합니다.
  예: 고액 부동산·투자자산을 유타 설립 Dynasty Trust로 이전하면, 세대를 뛰어넘는 보호 장치가 됩니다.

• 텍사스: 2021년 이후 영구 신탁 허용 : 이론상 무제한 유효기간 신탁 설계 가능.
  예: 패밀리 비즈니스 지분이나 농장, 목장 소유자의 자산 이전에 매우 적합합니다.

• 캘리포니아: 제한이 큽니다 : Trust 유효기간은 약 90년 이하. '영구' 설계는 사실상 불가.
  하지만 방법이 있습니다.
  예: 신탁 설립지를 델라웨어, 사우스다코타, 네바다 등 ‘친신탁 주’로 설정해, 거주자는 CA지만, 신탁은 타 주에서 운영되는 구조를 활용하면 됩니다.

이런 방식으로 설계해볼 수 있어요:

• 캘리포니아에 거주하면서 고액 증여를 SLAT으로 하시려면? : SLAT을 설계하면서도 커뮤니티 재산 분리 절차를 거쳐야 하며, 반드시 부부 간 증여 계약과 변호사의 문서화 필요합니다.

• 텍사스에서 농장과 임대 부동산이 있으신 경우? : 자산 일부를 Dynasty Trust에 넣고, SLAT으로 배우자 접근성 확보.
  두 가지 전략을 병행 운용할 수 있습니다.

• 유타에서 부동산 투자 중이신 분? : Revocable Living Trust → SLAT → Dynasty Trust
  이렇게 3단계로 자산을 분리해, 생애 전환별로 구조화된 상속 전략 수립이 가능합니다.

신탁은 주법을 이해하고 전략적으로 설계해야 ‘제대로’ 작동합니다.

자산 보호는 단순히 문서 몇 장으로 끝나지 않습니다. 그 문서가 지금 살고 있는 주의 법을 따르고, 앞으로 자녀들이 살아갈 환경까지 고려해서 설계되어야 하죠.

SLAT과 Dynasty Trust, 지금부터 고민해보셔야 할 때입니다.

저희 로펌은 캘리포니아, 유타, 텍사스에 거주하는 한인 가정을 위해, 각 주의 법률에 맞춘 신탁 설계와 생전 대비 문서(지속적 위임장, 의료 지시서 등)를 종합적으로 제공합니다. 가족의 재산과 존엄을 지키기 위한 현실적인 법률 솔루션을 제시합니다.

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[면책 조항 | Disclaimer]

본 글은 일반적인 이민법 정보 제공을 목적으로 작성된 것으로, 개별 사건에 대한 법률 자문이나 변호사-의뢰인 관계를 형성하지 않습니다. 이민 신청은 개인의 경력, 이력, 계획에 따라 적용 방식이 달라질 수 있으므로, 본 글에 포함된 정보만으로 결정을 내리시기보다는 반드시 이민법 전문 변호사와의 상담을 통해 본인에게 적합한 전략을 세우시기 바랍니다.

“Can I Set Up a SLAT or Dynasty Trust in My State?”
A State-by-State Guide for California, Texas, and Utah

One of the most frequently asked questions I get during consultations lately is this:

“Attorney, can I establish advanced trusts like a SLAT or a Dynasty Trust in the state where I live?”

Let’s get straight to the point:
SLATs are available in all three states—California, Texas, and Utah.
Dynasty Trusts are strongly recommended in Texas and Utah, but require strategic planning in California.

Let’s unpack this by trust type and by state.

SLAT (Spousal Lifetime Access Trust)

Yes—it’s available in all three states.

Despite its complicated name, the structure of a SLAT is relatively straightforward.
You transfer assets to an irrevocable trust for the benefit of your spouse, which allows you to reduce your taxable estate while maintaining indirect access to those assets through your spouse.

Why is this valuable?
Because you get the benefit of removing the assets from your estate for gift and estate tax purposes—yet your spouse may still access the funds if needed.

Here’s how each state handles SLATs differently:

California: Community Property Requires Asset Separation First

California is a community property state, meaning that any assets acquired during the marriage are automatically deemed jointly owned.

Problem?
SLATs must be funded with one spouse’s separate property—not jointly held community assets.

Example:
If a husband wants to fund a SLAT, he must first work with his spouse to transfer jointly owned property (such as a house or joint account) into his sole name, through a formal transmutation agreement and documentation.

Texas: Also a Community Property State, But More Flexible

Texas also follows community property principles, but its legal environment is more accommodating for SLATs.

For example, it is acceptable for both spouses to create separate SLATs for one another. However, beware of one critical IRS doctrine:

Reciprocal Trust Doctrine:
If the trusts are too similar—same terms, same timing, same beneficiaries—the IRS may treat them as if each person retained control over their own assets, thus negating the tax benefits.

Solution:
Each SLAT must be designed differently—vary the distribution terms, beneficiaries, or trustees.

Utah: Separate Property State, Easier to Fund SLATs

Utah follows a separate property system, where each spouse’s individual property remains theirs unless commingled.

That makes SLAT design much easier.

Example:
If a husband owns a brokerage account in his name only, he can directly use it to fund a SLAT—no need for formal separation of community property.

Dynasty Trust: Best in Texas and Utah; Strategic in California

Want to protect family wealth for your children, grandchildren, and beyond?
Then you need a Dynasty Trust—especially if you want to shield assets from estate taxes, creditors, or future divorces.

Here’s how each state stacks up:

Utah: Strong Support for Perpetual Trusts

Utah law allows perpetual or near-perpetual trusts, meaning assets can stay in trust for multiple generations.

Example:
High-value real estate or long-term investment portfolios can be placed into a Utah Dynasty Trust, where they are protected from estate tax for your children, grandchildren, and great-grandchildren.

Texas: Since 2021, Permits Perpetual Trusts

Thanks to a change in the law, Texas now allows Dynasty Trusts with unlimited durations.

Ideal for:
Owners of family businesses, farms, ranches, and long-term investment assets who want multi-generational protection.

California: Limited Duration Requires Out-of-State Strategy

In California, trust duration is capped—generally around 90 years under the Rule Against Perpetuities.

So what can you do?

Strategy:
Establish the trust in a favorable jurisdiction such as Delaware, South Dakota, or Nevada—where perpetual trusts are allowed.
You can reside in California, but set up and administer your Dynasty Trust out of state.

Real-Life Design Strategies

• Live in California but want to fund a SLAT?
  You'll need to separate community property first, have a spousal gift agreement, and carefully document every step with legal counsel.

• Own rental properties or farmland in Texas?
  Combine a Dynasty Trust for long-term protection with a SLAT for short-term spousal access—this hybrid strategy is highly effective.

• Investing in Utah real estate?
  Consider a three-phase legacy strategy:
  Start with a Revocable Living Trust
  Transition into a SLAT
  Then establish a Dynasty Trust
  Perfect for structuring wealth as your life circumstances evolve.

Trusts Only Work When Designed for Your State’s Laws

A trust is not just a set of documents—it’s a strategic legal structure that must comply with your state’s laws and anticipate the needs of future generations.

Whether you live in California, Texas, or Utah, we can help you design a SLAT, Dynasty Trust, or other advanced estate tools tailored to your situation.

Will your assets reach the right people in the right way?
[Read More from Attorney Chris Chong’s Estate Planning Insights]

Don’t leave a burden for your family to deal with later.
Now is the best time to start planning your legacy.

If you don’t understand your trust, the courts may decide for you.
Build a legal structure that truly honors your wishes.

The best way to avoid family conflict?
A clear, trustworthy estate plan—crafted with professional guidance.

“Not sure what or how to leave behind for your children?”
Let’s design the right strategy together.

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Disclaimer:
This article is for general informational purposes only and does not constitute legal advice or create an attorney-client relationship. Estate and gift tax laws are complex and vary by jurisdiction and individual circumstances. Always consult with a qualified attorney to determine the best strategies for your specific goals.