[상속법]자선잔여신탁(CRT), 세금 혜택과 기부를 동시에 잡는 전략

빌 게이츠와 멀린다 게이츠, 워런 버핏, 영화감독 조지 루카스. 이들의 공통점이 뭘까요? 엄청난 자산가이자, 기부를 평생 실천해온 사람들이란 점 외에도, 바로 ‘자선잔여신탁(Charitable Remainder Trust, CRT)’이라는 특수한 기부 전략을 활용했다는 사실입니다.

예컨대 빌 & 멀린다 게이츠는 그들의 재단을 통해 활발한 자선 활동을 이어가고 있는데, 그 배경엔 CRT 같은 체계적인 자산 관리 전략이 있습니다. 워런 버핏도 마찬가지죠. 자산을 기부하면서도 세금 부담을 줄이고, 기부금이 지속적으로 사회에 쓰일 수 있도록 CRT를 택했습니다. 영화 제작자 조지 루카스 역시 이 방식을 통해 자신만의 자선 철학을 실현했습니다.

그렇다면 이 CRT, 우리 같은 일반인에겐 너무 먼 이야기일까요? 꼭 그렇지만은 않습니다.

CRT의 장점, 왜 주목받을까요?

1. 세금 혜택이 큽니다

예를 들어, 사라가 50만 달러짜리 주식 포트폴리오를 갖고 있다고 가정해보죠. 이걸 그냥 팔면 자본이득세가 꽤 많이 붙습니다. 하지만 CRT에 기부하는 방식으로 신탁을 설정하면, 해당 자산의 시장가치를 기준으로 세액공제를 받을 수 있습니다. 만약 그녀의 세금 부담이 연간 10만 달러 수준이라면, 공제 덕분에 과세 소득을 크게 줄일 수 있는 겁니다.

즉, “팔면 세금 아까운데…” 하고 고민할 자산이 있다면, CRT를 통해 그 부담을 현명하게 줄일 수 있는 셈입니다.

2. 기부하면서도 소득은 받는다?

CRT는 기부자가 일정 기간 동안 지속적인 수익을 받을 수 있는 구조입니다. 예를 들어, 홍 씨가 100만 달러짜리 부동산을 갖고 있다고 해보겠습니다. 이걸 CRT에 넣으면, 신탁이 부동산을 팔 때 장기 자본이득세 없이 매각할 수 있고, 홍 씨는 그 자산을 기반으로 일정한 금액을 매년 소득으로 받을 수 있습니다.

물론 이 소득은 과세 대상이지만, 기부 당시 받는 세금 혜택과 자산 매각 시의 절세 효과를 함께 고려하면 전반적으로 유리한 구조입니다.

3. 내가 원하는 자선단체에, 지속적인 기부 가능

CRT의 가장 중요한 목표는 결국 자선 단체를 돕는 데 있습니다. 일정 기간 동안 기부자가 수익을 받은 후, 신탁에 남아 있는 자산은 지정한 자선 단체에 전달되죠. 이 과정에서 자선 목적에 부합하는 기부는 소득세 면제 혜택도 받을 수 있고, 세법에 따라 인정되는 범위 내에서 기부자의 세 부담을 줄일 수 있습니다.

이렇게 보면, CRT는 단순한 기부 방식이 아니라, 자산 활용, 세금 절감, 사회 환원의 세 가지 목표를 동시에 이룰 수 있는 전략적 수단인 셈입니다.

CRT, 꼭 부자만 쓰는 전략일까?

많은 분들이 “그건 자산가들이나 하는 거 아닌가요?”라고 물으십니다. 물론 수백만 달러를 움직이는 경우에 CRT가 훨씬 두드러진 효과를 보이긴 합니다. 하지만 은퇴를 앞두고 있는 중산층도 충분히 활용할 수 있는 수단입니다. 예를 들어, 매각 예정인 임대 부동산이나 장기간 보유한 주식을 CRT에 기부하면서 현명한 상속 설계와 세금 절감을 동시에 고려할 수 있죠. 그리고 무엇보다 중요한 건, 나의 신념과 가치가 반영된 자선단체에 자산이 전달된다는 점입니다.

신중한 설계가 필수입니다

CRT는 세금 혜택이 크고 기부의 보람도 느낄 수 있는 구조지만, 아무렇게나 만들 수 있는 건 아닙니다. 자산 종류, 가액, 수익 기간, 수익자 지정, 최종 기부처까지 꼼꼼히 따져야 하고, IRS의 요건도 충족해야 합니다.

따라서 CRT를 고려하신다면, 상속 및 자산 설계에 경험이 많은 전문가와 함께 신중히 계획을 세우는 것이 중요합니다. 특히 2025년 현재 상속세 및 소득세 법령은 변화의 흐름 속에 있기 때문에, 최신 세법 기준에 맞춘 자문이 필요합니다. 자선잔여신탁(CRT)은 단순한 기부가 아니라, 내가 가진 자산을 가장 나답게, 그리고 현명하게 쓰는 방법입니다. 사회에 도움이 되면서도, 나와 가족의 경제적 이익도 지킬 수 있는 전략. 이것이 CRT의 진짜 가치입니다.

혹시 오래된 주식이나 처분을 망설이고 있는 부동산이 있으신가요? 아니면 은퇴 이후의 수입원과 기부 계획을 동시에 고민 중이신가요? 그렇다면 CRT가 하나의 해답이 될 수 있습니다. 필요한 법적 조언과 설계, 저희가 함께하겠습니다.

저희 로펌은 캘리포니아, 유타, 텍사스에 거주하는 한인 가정을 위해, 각 주의 법률에 맞춘 신탁 설계와 생전 대비 문서(지속적 위임장, 의료 지시서 등)를 종합적으로 제공합니다. 가족의 재산과 존엄을 지키기 위한 현실적인 법률 솔루션을 제시합니다.

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[면책 조항 | Disclaimer]

본 글은 일반적인 이민법 정보 제공을 목적으로 작성된 것으로, 개별 사건에 대한 법률 자문이나 변호사-의뢰인 관계를 형성하지 않습니다. 이민 신청은 개인의 경력, 이력, 계획에 따라 적용 방식이 달라질 수 있으므로, 본 글에 포함된 정보만으로 결정을 내리시기보다는 반드시 이민법 전문 변호사와의 상담을 통해 본인에게 적합한 전략을 세우시기 바랍니다.

[Estate Planning] Charitable Remainder Trusts (CRTs): A Strategic Way to Give and Save on Taxes

Bill and Melinda Gates. Warren Buffett. Film director George Lucas.
What do these names have in common—aside from extraordinary wealth and a lifetime of philanthropy?

They’ve all used a powerful giving strategy called the Charitable Remainder Trust (CRT).

For example, the Gates Foundation’s ongoing philanthropic work is backed by structured estate planning tools like CRTs. Warren Buffett has similarly reduced his tax liability while ensuring his wealth supports long-term charitable causes. George Lucas chose this path to align his giving with his personal mission.

But here’s the real question:
Is a CRT only for billionaires?
Absolutely not.

Why Are CRTs So Powerful?

1. Significant Tax Benefits

Let’s say Sarah owns a $500,000 stock portfolio with substantial unrealized gains.
If she sells it outright, she faces a hefty capital gains tax bill.
But if she transfers the stock into a CRT, she:

• Avoids immediate capital gains taxes,

• Receives a charitable income tax deduction based on the asset’s fair market value,

• And still gains access to an income stream for a defined period or lifetime.

If Sarah typically pays around $100,000 in annual taxes, the deduction could significantly lower her taxable income. In short, a CRT is an excellent solution for those thinking,
“I want to sell this, but the taxes are just too high.”

2. Giving While Still Receiving Income

CRTs allow donors to receive income from their donated assets.
Consider Mr. Hong, who owns real estate valued at $1 million.
By placing the property into a CRT, the trust can sell it without capital gains taxes, invest the proceeds, and pay Mr. Hong a fixed income every year.

Yes, the income is taxable — but the overall structure still offers long-term tax efficiency and peace of mind for retirement planning.

3. Support Causes You Believe In, Long After You’re Gone

At its core, a CRT is about giving with intention.

After the designated income period ends, the remaining assets in the trust are transferred to the donor’s chosen nonprofit(s). The donation not only qualifies for tax deductions but creates sustainable, long-term funding for causes you care about.

It’s more than generosity — it’s strategic giving that also serves your financial goals.

Are CRTs Only for the Ultra-Wealthy?

It’s a common misconception.
Yes, CRTs work especially well when millions of dollars are involved — but they’re not limited to that group.

Middle-class individuals nearing retirement can benefit, too. For example, someone looking to sell a rental property or long-held stocks can use a CRT to:

• Avoid capital gains taxes,

• Create a lifetime income stream, and

• Build a legacy that reflects their values.

What matters most is not your net worth, but how you want to manage, protect, and pass on your assets.

Careful Planning Is Critical

A CRT isn’t something you can set up with a few clicks. It requires thoughtful planning and precise execution.

Key elements to define include:

• Type and value of the donated asset,

• Length of the income period,

• Designated income beneficiary(ies),

• Final charitable beneficiary,

• Compliance with IRS rules and state-specific trust laws.

As of 2025, estate and income tax laws are subject to political and legislative change, so it’s vital to work with an experienced estate planning attorney who can tailor the trust to your goals under current law.

CRTs Are More Than a Tax Tool — They’re a Statement

Charitable Remainder Trusts are not just about saving money.
They’re about using your wealth intentionally, in a way that serves both your loved ones and society.

It’s a unique strategy that allows you to:

• Give back,

• Receive personal financial benefits, and

• Preserve your values across generations.

Is a CRT Right for You?

Do you have appreciated stocks you’ve been reluctant to sell?
Are you thinking about your post-retirement income while wanting to leave a charitable legacy?

If so, a CRT could be the right fit. And we’re here to help you navigate the legal structure from start to finish — strategically and personally.

How We Support You

At our law firm, we provide Korean-American families in California, Utah, and Texas with estate planning services tailored to each state’s laws. We offer:

• Living trust and CRT design,

• Durable powers of attorney,

• Advance healthcare directives,

• Comprehensive legacy and tax planning strategies.

Our focus is on providing realistic legal solutions that protect your wealth and your dignity.

Will your legacy reflect your values and reach the right people? Want to learn more?
[Explore more insights from Attorney Chris Chong’s Estate Planning Column]

Don’t let your family be left with legal burdens. Start your estate plan now — it’s the best time.

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[Disclaimer]
This article is for general informational purposes only and does not constitute legal advice or create an attorney-client relationship. Estate planning decisions vary based on your unique financial and personal situation. Always consult with a qualified attorney before making legal or financial decisions.