IRS 2026 과세연도 인플레이션 조정 요약(2026년 과세연도 → 2027년에 신고)
IRS는 2026년 과세연도에 적용될 60개 이상 세법 조항의 연간 인플레이션 조정을 발표했습니다. 이번 조정에는 표준공제액, 세율 구간, 상속·증여세, 각종 세액공제 등이 포함되며, One, Big, Beautiful Bill(OBBB)의 영향이 반영되어 있습니다.
1.표준공제(Standard Deduction)
2026년 과세연도 (OBBB 반영)
신고 유형 표준공제액
단독 신고 / 부부 별도 신고 $16,100
부부 공동 신고 / 생존 배우자 $32,200
세대주(Head of Household) $24,150
참고 – 2025년(OBBB 적용)
신고 유형 표준공제액
단독 신고 / 부부 별도 신고 $15,750
부부 공동 신고 / 생존 배우자 $31,500
세대주(Head of Household) $23,625
2년 연속 표준공제 인상, 중산층·은퇴자에게 실질적 세금 부담 완화 효과
2. 2026년 개인소득세 누진세율(Marginal Tax Rates)
최고세율 37% 유지
단독 신고 기준
37%: $640,600 초과
35%: $256,225 초과
32%: $201,775 초과
24%: $105,700 초과
22%: $50,400 초과
12%: $12,400 초과
10%: $12,400 이하
부부 공동 신고 기준
37%: $768,700 초과
35%: $512,450 초과
32%: $403,550 초과
24%: $211,400 초과
22%: $100,800 초과
12%: $24,800 초과
10%: $24,800 이하
3. 대체최소세(AMT) 면제액
단독 신고: $90,100 : 단계적 폐지 시작: $500,000
부부 공동 신고: $140,200 : 단계적 폐지 시작: $1,000,000
4. 상속세(Estate Tax) 기본 공제액
2026년 사망자 기준 기본 공제액: $15,000,000
2025년: $13,990,000
고액 자산가, 신탁 설계에서 중요한 계획 포인트
5. 입양 세액공제(Adoption Credit)
최대 공제 한도: $17,670 (2025년: $17,280)
환급 가능 금액: $5,120
6. 고용주 제공 보육 지원 세액공제
OBBB로 대폭 확대
일반 기업: 최대 $500,000
적격 소규모 사업자: 최대 $600,000
기존 한도: $150,000
직원 복지 + 세금 절감 측면에서 매우 중요한 변화
7. 기타 인플레이션 연동 항목
근로소득세액공제(EITC)
자녀 3명 이상: $8,231 (2025년: $8,046)
교통비·주차비 비과세 한도
월 $340 (2025년 대비 $15 증가)
건강 FSA
연간 불입 한도: $3,400
이월 가능 최대액: $680
Medical Savings Account (MSA)
개인 : 최소 공제액: $2,900 / 최대 공제액: $4,400 / 본인부담 한도: $5,850
가족 : 공제액 범위: $5,850 ~ $8,750 / 본인부담 한도: $10,700
해외근로소득 공제(FEIE)
$132,900 (2025년: $130,000)
증여세 연간 공제
일반: $19,000 (변동 없음)
비시민권자 배우자: $194,000
8. 인플레이션 조정이 적용되지 않는 항목
❌ 개인 면제(Personal Exemption)
2026년에도 $0 유지
TCJA에서 폐지 → OBBB로 영구화
❌ 항목별 공제 한도 제한
2018~2025년 폐지 → OBBB로 영구 폐지
단, 최고세율(37%) 납세자는 공제 혜택 제한 존재
❌ 평생학습세액공제(Lifetime Learning Credit)
MAGI 기준 2020년 이후 동결
단계적 폐지 구간: 단독 - $80,000 ~ $90,000 / 부부공동 - $160,000 ~ $180,000
출처 : IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2026
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